ארנונה בשנת 2021 על מכירות ותרומות

2024 מְחַבֵּר: James Gerald | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 14:07

כל הכנסה שמקבל אדם ממניפולציה במקרקעין חייבת במס. בשנת 2021 ניתן להימנע מהוצאות מכירה מיותרות, אך רק בתנאים מסוימים.

סוגי ארנונה

החובה לשלם מס מוטלת על כל בעלי המקרקעין, ללא קשר למטרתה. סכום התשלום ליחידים בעת רכישת ומכירת חפצים מחושב על פי התוכנית המפורטת בקוד המס של הפדרציה הרוסית.

המס חייב להיות משולם על ידי יחידים - בעלי בתים, דירות, בתים כפריים, מוסכים, חניונים, שטחי מסחר וחפצים שהוקמו אחרים, שרשימתם מוסדרת גם על פי החוק המשפטי הרגולטורי שצוין.

מס רכוש

בשנת 2021 מחושב מס מקרקעין על פי תכנית חדשה המספקת שימוש בשווי קדראלי, ולא במלאי, כפי שהיה קודם. יחד עם זאת, בשלוש השנים הראשונות, מס הכנסה אישי מחושב תוך התחשבות בגורמי ההפחתה, ובתום התקופה שצוינה - לפי ערך הערך המלא.

הגורם המגביל היחיד הוא ערך השנה שעברה. המס החדש אינו יכול לחרוג ממנו ביותר מ -10%. בהקשר זה, מומחים ממליצים להבהיר כמה מוערך הנכס בשנת 2021, מכיוון שגובה הוצאות הבעלים תלוי בגורם זה.

תרם ארנונה

על פי התיקונים בחוק המס, בשנת 2021, אזרח שקיבל נדל ן במתנה מחויב לשלם מס הכנסה אישי על הכנסה השווה לערך הקאדראל של הנכס הנרכש. זה לוקח בחשבון את הערך שנקבע בתחילת השנה שבה הבעלים החדש רשם את הבעלות.

אם חלק מהרכוש המועבר מועבר לאדם טבעי במהלך התרומה, חישוב ההכנסה מתבצע בהתאם לשווי הקדסטרלי של מניה זו. בעת קבלת נדל ן במתנה, על האזרח להגיש הצהרה לשירות המסים הפדרלי ולשלם מס.

הכלל אינו חל על רכוש שנתרם על ידי בני משפחה: סבים וסבתות, אחיות ואחים, בני זוג, הורים וילדים. במקרה זה, יש צורך לתעד את עובדת הזוגיות, ואז כל התביעות לתשלום מס הכנסה אישי ימשכו. בני משפחה הם אזרחים שיש להם משק בית משותף והם קרובי משפחה.

במקרים מסוימים, פטור ממס על קרובי משפחה אחרים שאינם קרובים. למשל אחיין ודוד, בת חורגת ואבא חורג. הדרישה העיקרית במקרה זה היא עובדה מתועדת של ניהול משק בית משותף ומגורים בדירה אחת (בית, חדר).

מס מכירה

החובה לשלם מס הכנסה אישי מתעוררת על יחידים רק אם החפץ יוצע למכירה בשנת 2021 ולפני תום חמש שנים מיום רישום האזרח כבעלים. יתר על כן, אם החפץ הוא מקום המגורים היחיד של הבעלים, הוא פטור ממס לאחר שלוש שנים של בעלות על הנכס.

הדיור היחיד הוא:

1. דירה (בית, חדר) או חלק בה, שלאחר מכירתו לא נותר לאזרח דיור אחר בבעלותו.
2. נדל"ן, שלאחר מכירתו יש לבעלים מטרים רבועים, אך רכישתם התקיימה לא לפני 90 יום לפני רישום הבעלות על הדירה על ידי הבעלים החדש.

ניתן לחשב את גובה המס באחת מהדרכים הבאות:

• מס נגבה כאחוז משווי הקדסטר (70%) שנקבע ב -1 בינואר בשנה בה מתבצעת העסקה;
• בסיס המס נקבע בהתאם לשווי המכירה של הנכס כפי שצוין בהסכם הרכישה והמכירה.

במקרה זה, הערך הגדול יותר משמש לחישוב.

כיצד להפחית את מס הנדל"ן במכירה

החידושים השפיעו גם על הליך מכירת הנדל ן שנתרם למוכר קודם לכן. במקרה זה, המוכר יכול להפחית את בסיס המס בסכום:

• הוצאות שהוציא התורם בתהליך רכישת נכס זה, אם לא הצהיר בעבר על הוצאות אלה על מנת להחזיר מס הכנסה לרכישת מקרקעין;
• תשלום מס ששולם לשירות המסים הפדרלי עם קבלת הנכס במתנה (אם הנאמן והתורם אינם קרובי משפחה);
• ניכוי ארנונה למוכרי נדל"ן.

על מנת לצמצם את ההכנסה, תוכל להשתמש רק באחת מהשיטות שצוין. לדוגמה, אם נעשה שימוש בניכוי מס, אין לסמוך על הפחתת מס הכנסה אישי על חשבון העלויות שנגרמו לתורם בעת רכישת דירה.

הזכות חלה גם על אותו נכס, שבזמן העסקה היה הדיור היחיד. אם לא ניתן להחיל את החריגים שצוינו, ניכוי הנכס משמש רק ביחס לדירה, שכותרתה הגיעה לפני חמש שנים לפחות.

אם תקופת הבעלות על החפץ נמוכה מהגבול המיועד, המוכר יכול לבקש ניכוי מס (מיליון רובל).

כאשר מתבצעות שתי עסקאות במקביל (מכירת דירה ישנה ורכישת דירה חדשה), במקום ניכוי, משתמשים בסיס נוסף להפחתת בסיס החייב במס: מהסכום שהתקבל מהמכירה, עלויות רכישת בית חדש. מנוכים.

אם החפץ הנרכש יקר יותר מהנדל ן הנמכר, ההפרש מפוצה על ידי המס האישי הנגבה מטעמים אחרים. במקרה זה, החוק קובע מגבלה של 2 מיליון רובל. אם ניתנת הלוואת משכנתא, גובה התקרה גדל ל -3 מיליון רובל.

שינויים בחקיקת המס

החל מה -1 בינואר 2021, ברוסיה מוצגת סולם מיסוי פרוגרסיבי, לפיו מוצג שיעור מס הכנסה אישי בשיעור של 15% לאנשים עם הכנסה שנתית של יותר מ -5 מיליון רובל.

החידושים ישפיעו לא רק על מי שמרוויח הרבה, אלא גם על אזרחים מן השורה, שכן אותו שיעור חל על בעלי נדל ן במקרה של מכירתו. במקרה זה, סכום העסקה חייב להיות לפחות 5 מיליון רובל.

הבעלים מחויב לשלם מס על מכירת חפץ אם לא חלפו יותר משלוש שנים בין שני אירועים (תרומה ומכירה). במקרה זה, על המקרקעין לעבור לבעלות מהטעמים הבאים:

• בירושה (התקופה מחושבת מרגע מותו של המוריש);
• על פי הסכם תרומה (מקרוב משפחה);
• במסגרת הסכם קצבה (תחזוקה לכל החיים);
• אם הדירה מופרטת לאחר 1 בינואר 2016;
• אם בזמן היישום אובייקט זה הוא הדיור היחיד.

לאחר תום התקופה המיועדת, הבעלים פטור מתשלום מס הכנסה אישי, כך שאין צורך בניכויי מס. בכל המקרים האחרים, לא מוטל מס מכירה, בתנאי שהנכס נמכר לאחר חמש שנים ממועד הרכישה.

שינוי חשוב הוא שעכשיו תושבי המדינה שמחזיקים ברכוש בשטחה של הפדרציה הרוסית פטורים גם מתשלום מס לאחר חמש שנים של בעלות על נדל ן. בעבר הם נדרשו לשלם מס הכנסה אישי, גם אם הם הבעלים של הדירה במשך יותר מעשר שנים.

לְסַכֵּם

1. מס נגבה רק על מקרקעין שנמכרים לפני תום התקופה שנקבעה בחוק.
2. החקיקה של הפדרציה הרוסית קובעת מספר אפשרויות להפחתת בסיס המס, בכפוף לתנאים מסוימים.
3. תושבי חוץ גם פטורים מתשלום מסים באופן כללי.

מקור:

journal.tinkoff.ru